Năm 2025 sẽ là một năm mang tính bước ngoặt đối với chính sách tài khóa của Việt Nam. Hàng loạt các luật thuế mới và sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực, đặc biệt từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, tạo nên một cuộc cải cách toàn diện. Các thay đổi này tác động sâu rộng đến mọi doanh nghiệp và cá nhân, đòi hỏi sự chuẩn bị và thích ứng ngay lập tức.
Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các thay đổi cốt lõi và cung cấp chiến lược tuân thủ thực tế, giúp bạn tự tin điều hướng trong bối cảnh pháp lý mới.
(Gợi ý: Thêm hình ảnh phù hợp để tăng tính trực quan)
Tóm tắt Nhanh: 3 Trụ Cột Chính Của Cải Cách Thuế 2025
- Thuế GTGT (VAT): Luật Thuế GTGT sửa đổi (Luật số 48/2024/QH15) mở rộng cơ sở thu thuế, thay đổi nhiều mức thuế suất, đồng thời Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục giảm thuế 2% để kích cầu.
- Thuế Thu Nhập: Luật Thuế TNDN sửa đổi nhắm vào kinh tế số và phát triển bền vững. Ngưỡng chịu thuế TNCN cho hộ kinh doanh được nâng lên.
- Quản Lý Thuế Số: Chuyển đổi từ mã số thuế sang mã định danh cá nhân là bắt buộc, cùng với định danh điện tử cho doanh nghiệp và cơ chế thuế mới cho thương mại điện tử.
Mục tiêu của Chính phủ rất rõ ràng: tăng minh bạch, chống thất thu thuế, hội nhập tiêu chuẩn quốc tế (OECD) và chính thức hóa nền kinh tế. Doanh nghiệp cần hành động ngay để rà soát chi phí, cập nhật hệ thống kế toán và xây dựng chiến lược thuế phù hợp.
Phần 1: Thuế GTGT 2025 – Những Thay Đổi Cốt Lõi Từ 01/07/2025
Luật Thuế GTGT sửa đổi là nền tảng của cuộc cải cách lần này, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu vào và giá bán của hầu hết hàng hóa, dịch vụ.
Mở Rộng Đối Tượng Chịu Thuế: Những Ngành Nào Bị Ảnh Hưởng?
Một thay đổi cấu trúc lớn là chuyển nhiều hàng hóa, dịch vụ từ diện không chịu thuế sang chịu thuế. Các đối tượng chính bao gồm:
- Phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp.
- Tàu đánh bắt xa bờ.
- Dịch vụ lưu ký chứng khoán và dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán.
Tác động: Việc này có thể làm tăng chi phí sản xuất nông nghiệp và dịch vụ tài chính, nhưng đồng thời cho phép các nhà sản xuất được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa trong nước.
Biểu Thuế Suất Mới: Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý Gì?
Luật pháp đã tái phân loại thuế suất của nhiều mặt hàng, tạo ra một ma trận chi phí mới:
- Từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%:
- Phân bón.
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
- Từ 5% lên 10%:
- Lâm sản chưa qua chế biến.
- Đường và các phụ phẩm.
- Thiết bị, dụng cụ giáo dục, nghiên cứu.
- Dịch vụ văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao.
Bắt Buộc Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt: Cuộc Cách Mạng Về Tuân Thủ
Đây là thay đổi có tác động sâu rộng nhất: Mọi giao dịch giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp (B2B), không phân biệt giá trị, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, v.v.) thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Quy định này thay thế cho ngưỡng 20 triệu đồng trước đây. Mục tiêu là triệt tiêu hành vi sử dụng hóa đơn khống, giá trị nhỏ để gian lận thuế. Doanh nghiệp, đặc biệt là các SME và các chuỗi cung ứng truyền thống, phải ngay lập tức chính thức hóa quy trình thanh toán của mình.
Chính Sách Song Hành: Tiếp Tục Giảm 2% Thuế GTGT Đến Hết Năm 2026
Bên cạnh các thay đổi dài hạn, Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa.
- Thời gian áp dụng: Từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
- Lưu ý: Chính sách này không áp dụng cho các ngành như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản, kim loại, và hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Phần 2: Tái Cấu Trúc Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Luật Thuế TNDN sửa đổi (dự kiến áp dụng cho kỳ tính thuế 2025) tập trung vào kinh tế số, bền vững và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME).
Đánh Thuế Kinh Tế Số và Ưu Đãi Bền Vững
- Cơ sở thường trú: Các nhà cung cấp nước ngoài bán hàng qua nền tảng số tại Việt Nam sẽ được coi là có cơ sở thường trú và phải nộp thuế TNDN.
- Miễn thuế TNDN: Áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon và thu nhập từ phát hành trái phiếu xanh.
Ưu Đãi Thuế Mới Cho Doanh Nghiệp Vừa và Nhỏ (SMEs)
Mức thuế suất phổ thông vẫn là 20%, nhưng các SME sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi theo bậc:
- Thuế suất 15%: Cho doanh nghiệp có doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng.
- Thuế suất 17%: Cho doanh nghiệp có doanh thu năm từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng.
Khuyến Khích Đổi Mới và Đầu Tư Chiến Lược
- Ưu đãi ngành công nghệ cao: Mở rộng ưu đãi cho các lĩnh vực sản xuất chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu AI, sản phẩm công nghệ số.
- Bù trừ lỗ linh hoạt: Cho phép doanh nghiệp bù trừ lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lãi từ hoạt động kinh doanh khác, một sự hỗ trợ quan trọng cho ngành bất động sản.
- Chi phí được trừ: Các chi phí cho R&D, chuyển đổi số, giảm phát thải khí nhà kính sẽ được khấu trừ ngay cả khi chưa tạo ra doanh thu trực tiếp.
Phần 3: Điều Chỉnh Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thay Đổi Đã Xác Nhận Cho Hộ Kinh Doanh
Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được tăng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Đây là một tin vui, giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các đơn vị kinh tế nhỏ nhất.
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Năm 2025: Chưa Thay Đổi
Quan trọng: Trong năm tính thuế 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn giữ nguyên như hiện hành:
- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế.
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Việc sửa đổi Luật Thuế TNCN để nâng mức giảm trừ gia cảnh đang được Chính phủ lên kế hoạch và dự kiến sẽ được Quốc hội thảo luận trong năm 2025 để áp dụng cho năm 2026 hoặc muộn hơn.
Phần 4: Chuyển Đổi Số Toàn Diện Trong Quản Lý Thuế
Đây là xương sống của toàn bộ cuộc cải cách, tạo ra một hệ thống minh bạch và tự động hóa.
Tạm Biệt Mã Số Thuế, Chào Đón Mã Định Danh Cá Nhân
Từ 01/07/2025, mã định danh cá nhân 12 số (số trên Căn cước công dân) sẽ chính thức thay thế mã số thuế cá nhân trong mọi giao dịch. Sự thay đổi này tạo ra một định danh số duy nhất, liên kết dữ liệu thuế với các cơ sở dữ liệu quốc gia khác, giúp cơ quan thuế theo dõi thu nhập và chống gian lận hiệu quả hơn.
Bắt Buộc Định Danh Điện Tử Đối Với Doanh Nghiệp
Cũng từ 01/07/2025, doanh nghiệp phải sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức để thực hiện các thủ tục thuế trực tuyến. Các tài khoản cũ sẽ bị vô hiệu hóa.
Cơ Chế Thuế Mới Cho Thương Mại Điện Tử
Đây là một động thái thay đổi cuộc chơi:
- Trách nhiệm của Sàn: Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tiếp (Shopee, Lazada, Tiki…) sẽ có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán kể từ ngày 01/07/2025.
- Trách nhiệm của Người bán: Những người bán hàng trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo…) vẫn phải tự kê khai và nộp thuế.
Phần 5: Hướng Dẫn Tuân Thủ và Các Mốc Thời Gian Quan Trọng
Danh Mục Kiểm Tra (Checklist) Cho Doanh Nghiệp và Cá Nhân
- Đối với Doanh nghiệp:
- [ ] Cập nhật phần mềm: Nâng cấp ngay phần mềm kế toán, hóa đơn để xử lý các mức thuế suất GTGT mới.
- [ ] Quy trình thanh toán: Thực thi chính sách thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch B2B.
- [ ] Định danh điện tử: Kích hoạt tài khoản định danh điện tử của tổ chức trước ngày 01/07/2025.
- Đối với Sàn TMĐT:
- [ ] Xây dựng hệ thống: Phát triển hệ thống khấu trừ và kê khai thuế cho người bán trước hạn chót.
- Đối với Cá nhân:
- [ ] Cung cấp mã định danh: Cung cấp mã định danh cá nhân cho các sàn TMĐT, ngân hàng khi được yêu cầu.
- [ ] Kiểm tra thông tin: Đảm bảo mã định danh cá nhân của bạn được đăng ký chính xác.
Lịch Thuế Quan Trọng Nửa Đầu Năm 2025
| Loại Thuế | Kỳ Kê khai | Hạn chót Kê khai | Hạn chót Nộp thuế | Ghi chú |
| Lệ phí Môn bài | Năm 2025 | 30/01/2025 | 30/01/2025 | Áp dụng cho doanh nghiệp đã hoạt động. |
| Thuế GTGT & TNCN (Tháng) | Tháng 3/2025 | 21/04/2025 | 21/04/2025 | Dời từ 20/04 (Chủ Nhật). |
| Thuế GTGT & TNCN (Quý) | Quý 1/2025 | 05/05/2025 | 05/05/2025 | Dời do nghỉ lễ 30/04. |
| Thuế TNDN Tạm tính (Quý) | Quý 1/2025 | Không áp dụng | 05/05/2025 | Dời do nghỉ lễ 30/04. |
| Thuế GTGT & TNCN (Tháng) | Tháng 6/2025 | 21/07/2025 | 21/07/2025 | Dời từ 20/07 (Chủ Nhật). |
| Thuế GTGT & TNCN (Quý) | Quý 2/2025 | 31/07/2025 | 31/07/2025 | |
| Thuế TNDN Tạm tính (Quý) | Quý 2/2025 | 30/07/2025 | 30/07/2025 |
Điều Hướng Cải Cách Thuế 2025 Cùng Chuyên Gia – DABILUX
Cuộc cải cách thuế năm 2025 mang đến cả thách thức và cơ hội. Việc nắm bắt kịp thời, diễn giải chính xác và áp dụng thông minh các quy định mới là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí, đảm bảo tuân thủ và nâng cao lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp của bạn. Tuy nhiên, sự phức tạp và chồng chéo của các luật và nghị quyết có thể gây ra nhiều khó khăn.
Tại DABILUX, chúng tôi không chỉ cung cấp dịch vụ kế toán – thuế đơn thuần. Chúng tôi là đối tác chiến lược đồng hành cùng bạn trên con đường phát triển. Với đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về hệ thống pháp luật Việt Nam, chúng tôi sẵn sàng:
- Phân tích tác động: Đánh giá chi tiết ảnh hưởng của các luật thuế mới đến mô hình kinh doanh của bạn.
- Tư vấn chiến lược: Xây dựng lộ trình tuân thủ và hoạch định thuế thông minh, giúp bạn tận dụng tối đa các ưu đãi và giảm thiểu rủi ro.
- Hỗ trợ toàn diện: Đồng hành trong việc cập nhật hệ thống, chuẩn hóa quy trình và thực hiện các thủ tục pháp lý cần thiết.
Đừng để những thay đổi về thuế cản bước thành công của bạn. Hãy liên hệ với DABILUX ngay hôm nay để được tư vấn và tìm ra giải pháp tối ưu nhất cho doanh nghiệp và cá nhân bạn!
